什麼是銀行人壽保險 (BOLI)？
銀行人壽保險（BOLI）是一種產品，銀行是保單受益人，通常也是所有者。此類保險被金融機構用作避稅，金融機構利用其免稅儲蓄條款作為員工福利的融資機制。
這種永久人壽保險通常是為高收入者和/或銀行董事會成員購買的，銀行在被保險人去世後支付保單和福利。銀行不會為為其工作的每位員工購買銀行擁有的人壽保險，但只有那些死亡可能導致銀行虧損的關鍵人物。
銀行擁有的人壽保險是一種為銀行而非被保險人或其受益人而創建的人壽保險。銀行員工可能會獲得傳統的工作中人壽保險計劃，以在其親人在工作場所死亡時為其提供保障福利待遇。
要點
- 銀行人壽保險（BOLI）是銀行業使用的人壽保險的一種形式。
- 銀行將其用作避稅場所並為員工福利提供資金。
- 銀行最關心的是BOLI發行人的信用質量。
- 該保單是在高管生前購買的，免稅福利是在高管去世時支付的。
- 即使 BOLI 涵蓋的員工離職或被解僱，針對他們的政策仍然有效。
人壽保險
銀行人壽保險 (BOLI) 的運作方式
銀行主要使用 BOLI 合約為員工福利提供資金，低於他們原本可能支付的水平。在典型情況下，銀行簽訂合約，然後向作為保險信託預留的專門基金付款。該保單是由高管購買的的生活。
所有需要向該計劃所涵蓋的特定員工支付的員工福利均從該基金中支付。所有存入該基金的保費和資本增值對銀行來說都是免稅的。因此，銀行可以使用BOLI系統為員工提供資金免稅福利。1
正如美國財政部貨幣監理署 (OCC) 所解釋的那樣，銀行可以購買 BOLI 保單，“與員工薪酬和福利計劃、關鍵人物保險、旨在收回提供前期和後期費用的保險有關”。退休後員工福利、借款人保險，保險作為貸款擔保。”此外，OCC 還可能允許其他用途，它說，“根據具體情況而定。” 2
如果您在提供銀行人壽保險的銀行或公司工作，並且您的雇主要求您參加，請知道您沒有任何義務必須這樣做。員工必須同意該保單。3
BOLI 賬戶的 3 種類型
銀行和企業可以選擇三種類型的波利保險（普通型、混合型和分離型）。普通型是這三種類型中最常見（也是最古老）的產品。債券和房地產，此類保險的承運人有信用評級，可能會改變。
銀行的投資存款作為運營商普通賬戶的一部分。
獨立賬戶允許保險提供商將普通賬戶持有的資產分成由基金經理管理的投資。普通賬戶沒有任何最低信用評級保證。
混合賬戶結合了一般和單獨類型保利的各個方面。通過混合，銀行和企業可以獲得有保證的信用評級和有關投資持有的詳細信息，就像在單獨的賬戶中一樣。單獨和混合保險也與債權人隔離（與一般保險不同），它保護向員工承擔此類 Boli 費用的銀行。
銀行擁有的人壽保險是一種避稅手段，向銀行提供資金（免稅）以抵消成本。
銀行人壽保險的優點和缺點
根據幫助管理企業和銀行擁有的人壽保險投資組合的BoliColi.com 的說法，這種類型的保險傳統上與新任高級管理人員的福利計劃相結合，但隨著越來越多的銀行購買保單來抵消員工福利費用，這種保險變得越來越普遍.5_ _
稅收優惠
如前所述，BOLI 的優勢包括稅收優惠以及產生抵消員工福利計劃相關成本的收益的能力，因此該政策的資金可以幫助銀行繼續支付其他員工福利。
放棄保單
可能會有不利的一面。例如，如果由於無法跟上保費而放棄合同，則該保單將被徵稅，並且任何收益都會受到 10% 的罰款。此外，BOLI 的信用質量保險公司的信用評級至關重要。5
此外，由於 BOLI 是一種非流動性資產，如果銀行從信用評級較差的公司購買保單，銀行就會面臨風險，特別是如果不是因為單一保費保單產生最顯著的回報而購買保單的話。6
銀行為何購買BOLI？
BOLI 為銀行提供了避稅和為福利計劃提供資金的方式。除了所有資本增值之外，支付給基金的保費對銀行來說免稅的都是
福利何時支付？
由於該保單是在高管的一生中投保的，因此當高管去世時，將支付免稅的死亡撫卹金。
我可以購買銀行人壽保險嗎？
不可以。個人不能為自己購買銀行擁有的人壽保險。它只適用於銀行和企業，為特定員工（通常是高管）購買。
銀行擁有多少 BOLI？
根據 2020 年的一份報告（最新數據），三分之二的美國銀行持有 BOLI 資產，所有保單的現金退保總價值為 1,822 億美元。7
底線
使用 BOLI 作為避稅渠道和為所有員工的福利計劃提供資金的銀行正在增加。這種永久性人壽保險政策允許銀行為高價值員工和董事會成員提供保障，並使用資金來抵消福利計劃。
BOLI可以幫助銀行與其他雇主的福利計劃競爭，即使受BOLI保障的員工離職或被解僱，保單仍保留在公司內部。只要銀行使用信譽良好、信用標準強的保險公司，使用BOLI就可以對員工和銀行本身都有好處。