什麼是後門羅斯 IRA？
後門 Roth IRA 是一種策略，而不是官方類型的個人退休賬戶。它是高收入者（超出 Roth IRA 收入限制）使用的一種技術，用於將其傳統 IRA 轉換為 Roth IRA。
後門 Roth IRA 策略並不是逃稅。當您將傳統 IRA 的資產轉移到 Roth IRA 時，您需要對之前未徵稅的任何資金（本金、收益和增值）納稅。1
如果 IRA 僅由免稅捐款提供資金，則所轉移資產的全部價值都將被徵稅；1然而，與任何 Roth IRA 一樣，如果您遵守規則，則在提款時不應再欠稅。
要點
- 後門Roth IRA是高收入者用於將傳統 IRA 轉換為 Roth IRA 的策略。
- 使用此策略，您可以向 IRA 捐款並將其轉存為 Roth IRA，或將整個 IRA 轉換為 Roth。
- 後門 Roth IRA 策略是規避收入限制的合法方式，收入限制通常會阻止高收入者擁有 Roth IRA。
- 後門 Roth IRA 策略並不是逃稅——事實上，它建立後可能會產生更高的稅收——但您將獲得 Roth 賬戶未來的稅收節省。
- 後門 Roth IRA 策略對於那些預計傳統 IRA 中有剩餘資金的人也有好處，因為他們可以將 Roth IRA 中的錢傳遞給其繼承人。
了解後門 Roth IRA
Roth IRA 允許納稅人從其年收入中提取數千美元存入退休儲蓄賬戶。IRA.2 _
羅斯與傳統
Roth IRA 與傳統 IRA 不同。傳統 IRA 為收入者提供立即稅收減免，因為他們可以在繳納當年的捐款中享受稅收減免，並且在提取資金之前無需繳稅。通常退休後，賬戶持有人將對投資的美元及其收入納稅。
高收入納稅人面臨的問題是，收入超過一定金額的個人不得開設或資助 Roth IRA。如果您的修改後調整總 收入 (MAGI)超過法定上限，那麼法律將開始逐步取消您的金額2022 年，單一申報者可捐款129,000 美元至144,000 美元，聯合申報者可捐款204,000 美元至214,000 美元。4
2023 年，單一申報者的範圍為 138,000 美元至 153,000 美元，聯合申報者的範圍為 218,000 美元至 228,000 美元。2023 年
傳統 IRA 沒有參與的收入上限。而且，自 2010 年以來，美國國稅局 (IRS) 也沒有收入限制來限制誰可以將傳統 IRA 轉換為 Roth IRA。因此，後門 Roth IRA對於通常無法向Roth IRA 繳款的高收入納稅人來說，這已成為一個稅務規劃機會。3 6
多年來，後門 Roth IRA 的工作方式已經發生了變化。雖然在 2018 年之前轉換為 Roth IRA 的 IRA 資金在 2018 年之前可以重新定性為傳統 IRA 繳款，但 2017 年的減稅和就業法案 (TCJA )禁止1
一些沒有資格扣除 IRA 供款的納稅人使用稅後美元為傳統 IRA 提供資金，並在從帳戶中提取資金以擁有 IRA 時再次納稅。
如何創建後門 Roth IRA
您可以通過以下三種方式之一 創建後門 Roth IRA ：
- 向現有的傳統 IRA 存入資金，然後 將資金轉存至 Roth IRA。或者，您可以將現有的傳統 IRA 資金轉存至 Roth – 一次性使用多少，即使超過年度供款限額。
- 將您的整個傳統 IRA 轉換為 Roth IRA。
- 如果您公司的 401(k) 計劃允許轉換，您可以將您的 401(k) 賬戶轉入 Roth IRA 。
您的 IRA 的託管銀行或經紀公司應該能夠幫助您解決相關問題。如果您有雇主管理的計劃，您可以聯繫管理該計劃的金融服務公司，了解您的計劃是否提供此機會。
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後門 Roth IRA 的稅務影響
請記住，在 IRA 轉賬或轉換為 Roth IRA 時，您仍然需要對傳統 IRA 中未納稅的任何資金納稅。
例如，如果您向傳統 IRA 存入 6,000 美元，在納稅申報表上申請扣除 6,000 美元，然後將這筆錢轉換為 Roth IRA，則您將欠 6,000 美元的稅款。
您還需要對 IRA 繳款從存入傳統 IRA 之日到您將其轉換為 Roth IRA 之日期間賺取的任何資金繳稅。
如果您向傳統 IRA 繳納稅後捐款（即當年繳納不可扣除且應納稅的資金），則這些金額在轉入 Roth IRA 時不會被徵稅。
但是，如果您的大部分IRA 供款是從您的收入中扣除的，並且您的IRA 已累積收入或進行了長期升值的投資，那麼您轉換為Roth IRA 的大部分資金和投資可能都將計入應稅賬戶轉換時的收入。這可能會讓您當年進入更高的稅級；但是，您可能不必為所有資金納稅；按比例規則適用，以防止對稅後金額徵稅 貢獻 .7 _
此外，您存入 Roth IRA 的資金被視為轉換資金，而不是供款。這意味著，如果您未滿 59.5 歲，您必須等待五年才能不受處罰地使用後門 Roth IRA 中的資金。捐款，可以隨時提取，無需繳稅或罰款8 。
從積極的一面來看，後門 Roth IRA 可以讓您繞過傳統 Roth IRA 的收入和繳款限制：
- Roth IRA 收入限制： 2022 年，如果您的 MAGI 為 144,000 美元（2023 年為 153,000 美元）或更高，並且您是單身（或者為 214,000 美元（2023 年為 228,000 美元）或更高，並且您已聯合申報結婚或符合資格的寡婦或鰥夫），那麼您就不能向4
- Roth IRA 繳款限額： 2022 年，您每年可以向傳統Roth IRA 繳款6,000 美元（如果您年滿50 歲，則每年繳款7,000 美元）。2023 年，您每年可以繳款6,500 美元（如果您年滿50 歲，則每年繳款7,500 美元）。5 9
對於後門 Roth IRA 轉換，這些限制不適用。
後門羅斯 IRA 的好處
除了繞過限制之外，納稅人為什麼要採取額外的步驟參與羅斯 IRA 的後門舞蹈呢？
一方面，Roth IRA 沒有 最低分配額 (RMD) 要求，這意味著只要賬戶持有人還活著，賬戶餘額就可以創造遞延稅款增長。您可以根據需要提取任意金額或任意金額，只要你
另一個原因是，後門羅斯繳款可能意味著幾十年內可節省大量稅款，因為羅斯 IRA 分配與傳統 IRA 分配不同，無需納稅。
後門 Roth IRA 的主要優點（與一般的 Roth IRA 一樣）是，您可以預先為轉換後的稅前資金 繳稅，而此後的一切都是免稅的。將來或者您的應稅收入將在未來更高。您的後門 Roth IRA 建立多年後，比現在更是如此——特別是如果您計劃在遙遠的退休日期後提取的話。
經常問的問題
2022 年羅斯還允許後門嗎？
根據現行法律，只要滿足稅法要求，後門羅斯個人退休賬戶（IRA）在法律上是允許的，並受到美國國稅局（IRS）的尊重。
後門羅斯是個好主意嗎？
如果您的收入太多而無法向 Roth IRA 繳款，或者如果您確定 Roth IRA 對您的退休生活更有利，則後門 Roth 策略可能會有所幫助。
您是否會為後門 Roth IRA 繳納兩次稅款？
傳統的IRA 供款是遞延稅款，直至提取。當您將IRA 轉換為Roth IRA 時，您需要為您的供款和資本利得納稅。當您從Roth 提款時，無需繳稅，因為您已經繳納了稅款3因此，使用後門 Roth IRA 策略您只需繳稅一次。
底線
如果您正在考慮使用後門 Roth IRA 策略，請計算數字並考慮稅收影響，特別是如果您要轉換傳統 IRA 的全部餘額。
即使考慮到這一點，後門 Roth IRA 策略也有優勢，尤其是對於高收入者。Roth IRA 沒有RMD，因此您可以永遠持有它們並將其傳遞給您的繼承人。由於Roth IRA 分配，幾十年來可節省大量稅款與傳統 IRA 分配不同，無需納稅。
更正– 2022 年 9 月 21 日：本文的前一個版本錯誤地指出，當此類交易不受此規則約束時，一年展期規則適用於羅斯轉換。10