什麼是壞賬？
壞賬是指如果借款人拖欠貸款，債權人必須註銷的金額。所有向客戶提供信貸的企業都必須對此進行核算，因為始終存在無法收回付款的風險。這些實體可以使用應收賬款(AR) 賬齡法或銷售百分比法來估計有多少應收賬款可能無法收回。
要點
- 壞賬是指不再被視為可收回且必須沖銷的貸款或未償還餘額。
- 產生壞賬是與客戶開展業務成本的一部分，因為與提供信貸相關的違約風險總是存在。
- 為了符合配比原則，壞賬費用必須在銷售發生的同一期間採用備抵法估計。
- 估計壞賬準備的方法主要有兩種：銷售百分比法和應收賬款賬齡法。
- 壞賬可以在企業和個人納稅申報表上沖銷。
呆帳
了解壞賬
壞賬是指任何貸方向債務人墊付的任何信貸，且不承諾部分或全部收回。
壞賬最終是因為債務人因破產、財務困難或疏忽而無法或拒絕付款。這些實體可能會在認為壞賬無法收回之前用盡一切可能的途徑來追收壞賬，包括追收活動和法律訴訟。
企業必須使用以下兩種方法之一 來核算壞賬費用：第一種是直接沖銷法，該方法涉及在被確定為無法收回的帳戶時進行沖銷。雖然該方法記錄了被確定為無法收回的帳戶的準確數字，但未能遵守權責發生製會計和公認會計原則 (GAAP)中使用的匹配原則。
二是配比原則，要求費用與產生的相關收入在同一會計匹配期間相部分。由於公司無法預測哪些賬戶最終會出現違約，因此它會根據預期數字確定金額。在這種情況下，歷史經驗有助於估計預期成為壞賬的金額的百分比。
在美國，所得稅採用直接沖銷法。
特別注意事項
如果企業之前將其報告為收入，美國國稅局 (IRS) 允許企業在稅表 1040 的附表 C 上註銷壞賬。壞賬可能包括向客戶和供應商提供的貸款、向客戶進行的賒銷以及 商業貸款擔保。然而，可扣除的壞賬通常不包括未付的租金、工資或費用。
例如，食品經銷商在 12 月以賒賬方式向餐廳交付貨物時，將在當年的納稅申報表上將銷售記錄為收入。經銷商可以在下一年的納稅申報表上將未付帳單作為壞賬沖銷。
如果個人之前將壞賬金額計入收入或借出現金，並且能夠證明他們在交易時打算發放貸款而不是贈送禮物，那麼他們也可以從應稅收入中扣除壞賬。壞賬作為短期資本損失. 1
壞賬一詞也可用於描述為支付不升值的商品而採取的債務。與好債形成鮮明對比，好債是個人或公司為幫助產生收入或增加其整體淨資產而藉出的債務。
如何記錄壞賬
記錄壞賬涉及借方和貸方分錄。
- 借方分錄記入壞賬費用
- 抵銷貸項記入備抵資產賬戶，也稱為呆賬準備金。
呆賬備抵扣除資產負債表上列示的應收總額，僅反映預計可收回的金額。
對於已核銷的壞賬，以後收到的款項記作壞賬回收。
壞賬估計方法
我們已經確定必須記錄壞賬。但是公司財務報表中列出的金額是多少？這涉及使用兩種方法之一估計壞賬餘額。銷售。我們在下面重點介紹了每種方法的基礎知識。
應收賬款賬齡方法
AR賬齡法將所有未償還的應收賬款按賬齡進行分組，並對每個組應用特定的百分比。所有組結果的總和就是估計的壞賬金額。該方法利用公司的歷史記錄來確定拖欠和壞賬的預期損失。數據和整個行業的數據。
假設某公司有70,000 美元的應收賬款未清償期在30 天以內，還有30,000 美元的應收賬款超過30 天未清償。根據以往的經驗，不到30 天的AR 的1% 將無法收回，超過30 天的AR 的4% 將無法收回。至少 30 天將無法收藏。
這意味著公司必須報告 1,900 美元的備抵和壞賬費用。
($70,000 x 1%) + ($30,000 x 4%)
如果下一個會計期間根據未清應收賬款估計準備金為 2,500 美元，則第二期的壞賬費用僅為 600 美元（2,500 美元 – 1,900 美元）。
銷售百分比法
壞賬費用可以根據公司壞賬的歷史經驗，通過淨銷售額的百分比來估算。這種方法對期間的銷售額總額應用固定百分比，以便它們與當前的統計數據相對應。模特津貼。
以上面的例子為例，假設一家公司預計淨銷售額的3% 無法收回。如果該期間的總淨銷售額為100,000 美元，則該公司會建立3,000 美元的呆賬準備金，同時報告3,000 美元的壞賬費用。
如果接下來的會計期間的淨銷售額為 80,000 美元，則應在呆賬準備金中額外報告 2,400 美元，並即 在第二期壞賬費用中記錄 2,400 美元。
會計中什麼是壞賬？
壞賬是債權人公司和個人可以作為無法收回而註銷的債務。
什麼是壞賬？
壞賬被認為是向顧客或客戶提供信貸的企業經營的正常組成部分。
什麼類型的資產是壞賬？
壞賬是一種備抵資產，它會減少企業的應收賬款。
底線
壞賬是無法收回的債務。如果公司允許客戶使用信貸進行採購，則這是經營業務的一部分。壞賬通過貸記備抵資產賬戶並藉記壞賬費用賬戶進行會計處理，從而減少賬戶應收賬款。