什麼是業務費用？
業務費用是在業務過程中發生的成本。每個企業，從最小的街角商店到最大的公司，都會全年跟踪這些普通費用以用於稅收目的。業務費用從收入中減去，得出公司的應稅淨收入。
業務費用也稱為扣除額，一般分為兩大類：資本支出和運營支出。
要點
- 營業費用是從應稅收入中扣除的。
- 從收入中減去營業費用總額即可得出企業的應稅收入總額。
- 美國國稅局將允許的企業扣除定義為企業經營所在行業“正常且必要”的成本。
- 主要的扣除類別是直接費用、間接費用和債務利息。
了解業務費用
《國內稅收法》(IRC) 第 162 條 詳細介紹了業務費用指南。
業務費用不必被視為普通或必要。一般來說，普通意味著該費用在行業中很常見，並且同一行業或行業的大多數企業主通常會支出這些費用。企業主可能不會能夠在不支出的情況下進行管理。
符合正常和商業目的所必需的費用的定義可以費用化，因此可以免稅。
有些業務費用可以完全扣除，而另一些則只能部分扣除。 以下是完全可扣除費用的一些示例：
- 廣告和營銷費用
- 信用卡手續費
- 員工教育培訓費用
- 某些法律費用
- 許可費和監管費
- 支付給 合同工的工資
- 員工福利計劃
- 設備租賃
- 保險費用
- 利息已付
- 辦公費用和用品
- 維護和修理費用
- 辦公室租賃費用
- 水電費
損益表報告
損益表是企業用來記錄支出和確定稅收的主要財務報表。
直接成本
每個納稅年度開始和結束時的現有庫存 價值 用於確定銷售成本 (COGS)，這對許多公司來說是一筆巨大的直接費用。
銷貨成本從實體的總收入中扣除，以確定 當年的 毛利潤。銷貨成本中包含的任何費用不能再次扣除。計算銷貨成本中包含的費用可能包括直接人工成本、工廠 管理費、倉儲費、產品成本和成本的原材料。
間接成本
從毛利潤中減去間接成本即可確定營業利潤。典型的間接成本包括高管薪酬、一般費用、折舊和營銷成本。
從毛利潤中減去間接成本就得到營業利潤，也稱為息稅前利潤。
折舊
企業資產的費用通常通過折舊來完成。
折舊費用可以在幾年內扣除。它們通常包括計算機、家具、財產、設備、卡車等的成本。
禮品、餐飲和娛樂費用
美國國稅局 (IRS) 對與禮品、餐飲和娛樂相關的費用設置了限制。例如，您通常可以扣除為員工提供餐費的 50%，但某些餐費可能會全額扣除。
利息支出
損益表的最後一部分涉及利息和稅收費用。
個人支出
在某些情況下，企業主產生的費用可能既是個人的，也可能是與業務相關的。
在這種情況下，用於商業目的的里程部分可以被扣除。
不可扣除的費用
企業產生的某些費用無需報告。這些費用包括賄賂、 遊說 費用、處罰、罰款以及向政黨或候選人提供的捐款。
什麼是“普通且必要”的業務費用？
這是國稅局對企業可以適當扣除的費用類型的說法。一般來說，“普通”是指行業中正常且普遍存在的。“必要”是指適當且有用，但不是絕對必要的。
什麼是不可扣除的業務費用？
任何具有個人利益而不是商業利益的費用都是不可扣除的。
當然，這可能是一個灰色地帶。如果您出於商務目的前往洛杉磯，並在迪士尼樂園度過一天，您的公園門票不可扣除。您往返洛杉磯的航班應可扣除，只要您已準備好證明您大部分時間都在那裡做生意。
如果我將我的汽車用於我的有限責任公司，我可以扣除它嗎？
如果您將汽車完全用於商業目的，則可以扣除相關費用。
如果您擁有一輛既用於商務旅行又用於個人旅行的汽車，則僅與其商務用途相關的費用可以扣除。
底線
營業稅申報的關鍵是“普通且必要”的費用。這是美國國稅局用來描述開展業務的成本的短語。