什麼是備用預扣稅？
備用預扣稅是在投資者提取投資收入時按既定稅率徵收的一種稅。例如國稅局 (IRS) 或加拿大稅務局，將能夠從以下機構收取所欠的所得稅：投資者的收益。
當投資者不符合納稅人識別號(TIN) 的規定時，可以申請備用預扣稅。當投資者提取其投資收入時，備用預扣稅規定的金額將匯給政府，並立即提供稅款-向機構收取所需資金，但使投資者的短期現金流減少。
要點
- 備用預扣稅是為提取投資收入而出於稅收目的而預留的資金。
- 美國國稅局使用備用預扣稅來確保對投資者在稅單到期之前可能已經支出的收入徵稅。
- 對於提供不正確的納稅人識別號 (TIN) 或未報告某些類型收入的納稅人，可能會徵收 24% 的備用預扣稅。
- 需要繳納預扣稅的一些付款包括利息、股息和租金。
- 退休福利和失業補償免於預扣稅。
備用預扣稅如何運作
投資者通常從他們投資的資產中賺取收入，例如利息支付、股息和分配。雖然該收入在收到時應納稅，但日曆年的投資收入所欠稅款僅每年到期一次年，報稅季期間。
因此，投資者可能會在年度所得稅到期之前花掉所有投資收入，政府有時會要求金融機構在獲得投資收入時徵收備用預扣稅。
一些納稅人可以免除備用預扣稅。如果您已通過W-9 表格 向付款人報告了您的姓名和 SSN，並且該信息與IRS 文件相符，並且IRS 沒有通知您您需要繳納強製備用預扣稅，那麼您可以獲得豁免。
付款需繳納備用預扣稅
對於那些未獲豁免的人，以下是可能需要繳納備用預扣稅的常見付款類型：
- 興趣
- 股息
- 政府轉移支付
- 租金
- 版稅
- 佣金
- 賭博獎金
- 贊助
- 經紀人就證券交易支付的款項
- 漁船經營者的付款
因信息不正確而扣留
如果納稅人沒有提供正確的TIN 或沒有向IRS 報告股息、利息或贊助股息收入，則也可能需要繳納備用預扣稅。其他類型的付款也需要繳納備用預扣稅，包括租金、特許權使用費、利潤、佣金、費用和作為獨立承包商工作的其他付款。如果賭博獎金不需繳納標準賭博預扣稅，則也可能需要繳納備用預扣稅。
如果承包商或投資者未提供正確的 TIN 來接收應在 1099 表格上報告的付款，則付款人需要按24% 的稅率預扣稅款。如果IRS 告知付款人以下情況，付款人也可能需要按該稅率預扣稅款：收款人在其所得稅申報表上少報利息或股息。在這種情況下，納稅申報人將在120 天內收到四次有關該問題以及徵收備用預扣稅意向的通知。
如果報稅人的 1099 表明備用預扣稅，則該金額可以作為當年任何所得稅申報的抵免額。
因未報告投資收入而扣繳的稅款
如果您或您的經紀人沒有報告從持有的投資中收到的股息或利息收入，美國國稅局也可能要求預扣稅。如今，由於大多數經紀公司會自動報告，這種情況已不太常見。-報告的利息或股息，國稅局將通知您通過在七個月內郵寄到您家庭住址的四份關於未來備用預扣稅的通知。
美國國稅局使用備用預扣稅來確保對投資者在其稅單到期之前可能已經支出的收入徵稅。
保留備份是一件壞事嗎？
這可能是一件壞事，因為它將資金與國稅局捆綁在一起，而這些資金本來可以用於投資目的。
誰可以免除備用預扣稅？
大多數美國公民只要其稅務識別號 (TIN) 或社會保障號在其經紀人處存檔且與其法定姓名相符，即可免除備用預扣稅。退休賬戶和失業收入也可免除。
誰需要繳納備用預扣稅？
如果您是外國公民，或者是美國人，但未提供正確的TIN/SSN、未提供適當的證明或未在納稅申報表上向IRS 報告所有應稅利息和股息，您可能需要繳納備用預扣稅。
底線
美國國稅局對某些投資收入徵收備用預扣稅，以防止稅收不足，但這種做法也佔用了本來可以投資的資金。值得慶幸的是，只要有社會安全號碼或納稅人ID 備案，大多數美國人都可以免除備用預扣稅並匹配經紀賬戶持有人的個人信息。